Kiedy można skorzystać z optymalizacji podatkowej?

Optymalizacja podatkowa jest ważna i legalna dla przedsiębiorcy, ale jest koncepcją budzącą kontrowersje. Podatnicy mogą podejmować decyzje, które przyniosą korzyść dla ich firmy, mają możliwość stworzenia dobrej strategii podatkowej zgodnej z przepisami prawa podatkowego, co umożliwi im płacenie niższych podatków. Takie działania wpływają na uzyskanie lepszego wyniku finansowego przedsiębiorstwa, jednak ważne jest przygotowanie właściwej analizy i planu, które pozwolą ograniczyć zobowiązania względem urzędu skarbowego lub uniknąć ich płacenia w granicach prawa.

Intencje optymalizacji podatkowej

Założeniem optymalizacji podatkowej jest wykonanie takich posunięć, które wpłyną na ograniczenie wysokości należnych fiskusowi zobowiązań do poziomu optymalnego dla podatnika przy zastosowaniu się do obowiązujących przepisów prawa podatkowego. Skuteczna optymalizacja podatkowa obejmuje każdą dziedzinę działalności przedsiębiorstwa to znaczy: prawidłowej analizy podatkowej, oceny osiągniętych przychodów oraz poniesionych kosztów. Przy tym należy wziąć pod uwagę planowanych wydatków i obciążeń podatkowych. Optymalizacja może dotyczyć takich należności podatkowych jak: CIT, VAT, PIT.

Co obejmuje legalna optymalizacja podatkowa – przykłady

Opracowanie planu podatkowego nastawione jest na konkretne oczekiwania. Poza obniżeniem wysokości podatków, ważne jest wykluczenie ryzyka i osiągnięcie równowagi mimo większych obciążeń podatkowych. A czasami nawet powiększenie ich i wyniku finansowego, gdy na przykład ważne jest posiadanie wyższej zdolności kredytowej.
Oszczędzanie podatkowe to znaczy podejmowanie czynności, które zmierzają do obniżenia wysokości podatku, ale obiektywne z perspektywy obowiązującego prawa podatkowego. Ma to miejsce w przypadku metody kasowej w VAT, co wiąże się z przeniesieniem uiszczenia podatku u małego podatnika, na czas, w którym wymagana jest zapłata za dokonaną transakcję.

Unikanie opodatkowania korzystając z całkowicie legalnych sposobów, do których należą:

• korzystanie z odliczeń podatkowych, zwolnień i ulg, wykorzystywanie luk prawnych.
• Unikanie podwójnego opodatkowania poprzez prowadzenie firmy, jako spółka osobowa a nie kapitałowa.
• Tworzenie podatkowych grup kapitałowych.
• Otwierania zagranicznych spółek holdingowych, spółki europejskiej.
• Restrukturyzacja i połączenia spółek.
• Dostosowanie typu opodatkowania do rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej – ryczałt, podatek liniowy, karta podatkowa.

Ważną informacją dla przedsiębiorców jest wprowadzenie w lipcu tego roku nowelizacji Ordynacji podatkowej, której założeniem jest uniemożliwienie podejmowania legalnych czynności, których celem jest jedynie uniknięcie uiszczenia podatku.

Inne możliwości optymalizacji podatkowej – przykłady

W przypadku podatku dochodowego podatnik może zastosować połączenie różnych źródeł osiąganego przychodu.
Amortyzacja jednorazowa w ramach pomocy de minimis, dotyczy przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w trakcie trwania roku podatkowego a także małych firm. Podatnicy mają możliwość jednorazowego zamortyzowania środki trwałych ujętych w odpowiednich wytycznych.

Rozliczanie strat podatkowych, jednak przedsiębiorca musi mieć na uwadze, że dochód w danym roku podatkowym można obniżyć o poniesioną stratę podatkową w ciągu najbliższych 5 latach podatkowych.
Z uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy, mogą skorzystać przedsiębiorcy wpłacając zaliczki miesięczne w formie uproszczonej to znaczy 1/12 podatku należnego, który został wykazany w zeznaniu, złożonym za rok poprzedni.

Raj podatkowy, jako najbardziej kontrowersyjna optymalizacja podatkowa

Duże przedsiębiorstwa, które chcą uniknąć opodatkowania zakładają w rajach podatkowych tzw. spółki offshore, czyli firmy, które dokonały zarejestrowania swojej działalności w obcym systemie prawnym. Jest to legalny sposób optymalizacji podatkowej, której celem jest skupianie zysków w państwach o przyjaznym poziomie opodatkowania, bardzo często bliskie zeru. W każdym przypadku, aby skorzystać z optymalizacji podatków należy poznać przepisy prawa podatkowego, przeprowadzić odpowiednie analizy lub skorzystać z pomocy specjalistów w dziedzinie prawa podatkowego.